新个税正式通过!下月起实施!

新个税正式通过！下月起实施！

8月31日下午，

备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定

经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

至此，

新个税法正式亮相！

新个税法重点内容：

①个税“起征点”确定为每月5000元；

②减税向中低收入倾斜，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变

③住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新“起征点”和税率。

起征点确定为每月5000元

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

个税起征点5千元后，快来算下你的工资收入：

1、工资：即初始收入（合同上所写的收入）；

2、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金（属于五险一金的工伤保险和生育保险暂不算在这里）；

3、起征点：2018年10月起，起征点5000元开始；

4、税率：由3%到45%，有7个:等级，分别与7个不同区间的应纳税额对应；

5、速算扣除数：也有7个等级，与不同税率相对应。

新版税率表和速算扣除数确定

新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

新个税来了，看看个人所得税的税率修改情况：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

新旧税率变变化对比

新版税率表与速算扣除数如下

级数	每月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过3000元部分	3	0
2	超过3000～12000元部分	10	210
3	超过12000～25000元部分	20	1410
4	超过25000～35000元部分	25	2660
5	超过35000～55000元部分	30	4410
6	超过55000～80000元部分	35	7160
7	超过80000元部分	45	15160

税率表中3000到12000元或12000至25000元称为级距，是指累进税率按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。

如修正案草税率表表一，第2级为全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，本级起点为3000元，止点为12000元，本级级距为9000元。第3级为全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，本级起点为12000元，止点为25000元，本级级距为13000元。累进税率的级距设计，体现国家对课税对象数量的不同区间的税收负担政策。

本级速算扣除数=上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级速算扣除数

1级速算扣除数=0

2级速算扣除数=3000×（10%-3%）=210

3级速算扣除数=12000×（20%-10%）＋210=1410

4级速算扣除数=25000×（25%-20%）＋1410=2660

5级速算扣除数=35000×（30%-25%）＋2660=4410

6级速算扣除数=55000×（35%-30%）＋4410=7160

7级速算扣除数=80000×（45%-35%）＋7160=15160

如某员工当月的工资为30000元，减除起征点5000元后的余额为25000元，其个人所得税计算如下：

级数	含税级距	税率	税额
1	超过3000元部分	3%	90
2	超过3000至12000部分	10%	900
3	超过12000至25000部分	20%	2600
	合计		3590

当然这样计算太麻烦，税法为每个等级都规定了一个速算扣除数，可以一步计算到位，方便快捷。

（30000-5000）×20%-1410

=25000×20%-1410=3590元

6个专项扣除项确定

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。也就是说，这些细则应该在2019年1月1日前出台。

具体操作时让信息多跑网路，让纳税人少跑马路

国家税务总局总审计师刘丽坚指出，在具体操作中，初步有以下几点考虑。

一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。

二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位，每个月发放工资、代扣个税时，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样大家在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利了。

三是未扣可以退税。如果大家没有将自己的相关信息告诉单位，预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的，大家也不用着急，可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税，我们将为大家提供快速、便捷、安全的退税服务。

四是多方信息共享。在这次个税改革中，税务部门将与多部门实现第三方信息共享，核对申报信息的真实准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，“让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”。

实施时间正式确定

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

也就是说，从国庆开始，大家就要以5000元的免征额来交税了！

国家税务总局纳税服务司司长邓勇指出新个人所得税法打造了六个方面的制度创新。

第一个是打造了自行申报，

第二个是纳税人识别号，

第三个是反避税条款，

第四个是部门信息共享，

第五个是部门协同管理，

第六个是纳税信用运用。